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现金日记账怎么登记的方法

2020-10-26 11:38:10 浏览量:

  现金日记账怎么登记 登记现金日记账的方法

  现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款,银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。

  登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

  (1)日期。日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。

  (2)凭证编号。凭证字号栏中应填人据以登账的会计凭证类型及编号。如企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入记号;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入收号。

  (3)摘要。摘要栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

  (4)对应科目。对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:

  1)对应科目只填总账科目,不需填明细科目。

  2)当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费,此时可在对应科目栏中填人主营业务收入,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填人两行。

  3)当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上等字。如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

  (5)借方、贷方。借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入。

  (6)余额。余额栏应根据本期余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额公式计算填入。

  正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

  现金日记账格式要求

  现金日记账是核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式主要有三栏式和多栏式两种,都必须使用订本账。三栏式现金日记账格式如下表所示:

  三栏式现金日记账

  现金日记账的设置格式

  现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账,也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业,也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账,它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多,一般情况下,只设置三栏式的现金日记账。

  银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同,但须将账簿名称分别改为银行存款收入日记账、银行存款付出日记账和银行存款日记账,并将前两种账页左上角的科目名称改为银行存款。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏,以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账,不另赘述。

  在日记账用作过账媒介时,必须设置普通日记账, 用以记录全部转账业务,逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式,也可采用金额双栏式,但后者更为简便易行。

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