基建造价风控部关于基建工程的审议意见 基建造价控制风险贯穿于建设项目全过程，风控部审议的目的是在客观公正的基础上节约建设资金，提高资金使用效益。要加强工程项目内部控制，必须对建设项目的全过程实施审计，既要从源头上把关，又要在施工、结算等环节上盯紧。只有将事前、事中、事后审计结合起来，才能有效控制工程造价，促进各项建设项目节支增效。风控部由于专业技术人数有限，无法关注建设项目的每一个细节，因此只能抓住主要环节重点控制，以求达到事半功倍的效果。现将有关意见汇总如下：
第一，建设项目立项阶段的审计监督：有拟建项目的立项报告及投资估算书。因为投资估算是控制初步设计概算的重要依据。
第二，施工图设计阶段的审计监督：可重点审查是否限额设计，审查设计合同中是否有对强化设计部门责任感的条款，明确设计人员不仅要对其所设计的方案负责，还应对设计的工程造价负责，因设计原因造成过多变更签证而造成大幅度增加工程造价的，应由设计人员负相应的责任。施工图设计阶段的工程量预算书，由基建部门负责审核后，风控部再组织人员进行审核。施工图工程量预算书是控制工程进度款的重要依据，也是工程招标的重要基础，对于风控部来说，施工图预算是监督，检查执行定额标准合理确定工程造价，测算造价指数的依据。
第三，订立合同阶段的审计监督：审计人员对施工合同、补充协议进行审核，尽可能排除不可预见的风险因素，规避工程风险。比如对意思含糊不清、有分歧的合同内容，合同与招标文件相背离，合同前后矛盾，价格中未包含全部费用等暗藏陷阱的条款等情况认真审查，通过完善合同把风险降到最低，从而达到控制工程造价的目的。具体程序按风控部合同审议程序执行。
第五， 建设项目施工阶段工程造价的控制 （1）预付款数额的审计监督。按合同有关规定执行。原则上包工包料工程的预付款按合同约定拔付，比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%，高低可根据工程实际的条件来确定。对于只包定额工日（不包材料定额，一切材料由发包人供）的工程项目，不给预付备料款。
（2）工程预付款的扣回的审计监督：严格按照合同规定执行。根据规定，在承包人完成金额累计达到合同总价的10%后，发包人从每次付给承包人的金额中扣回工程预付款，必须在合同工期完工后前三个月逐次分摊的办法扣回，特殊工程可根据规定特殊对待。
（3）工程进度款的支付（中间结算）的审计监督：对每一次报的进度款都要附其款项的来源及有关工程量预算书，风控部存档备案，以便以后查阅对账，预算书要有预算人员的签名，支付进度工程价款的比例按合同规定执行。
（4）保证金的预留监督：每个工程验收合格后，严格按合同有关规定执行。
（5）施工过程中工程变更签证的审计监督：变更、增项是工程建设中难以避免的，但若太多、太大，加重了投资负担，使工程项目预算超概算、决算超预算，特别是一些人为的随意变更，隐藏着诸多不规范行为。对于工程变更签证，若确实需要变更的内容应说明理由，监理单位和职能部门应对变更的工程方案进行论证，及时做出预算，报有关人员进行决策， 对工程造价进行监控。同时变更设计必须在合同条款的约束下进行，否则任何变更都能使合同失效。
（6）隐蔽工程及现场进度情况的审计监督：隐蔽工程发生变更，应及时通报风控部备查。土方工程因施工单位没有按施工要求进行土方开挖，遇天气或其他因素引起的土方塌方费用，基建部门要组织人员现场签证确认，并通报风控部。
（7）工程竣工阶段对工程造价的审计监督。风控部人力有限，对需要各个专业复杂的工程，可借助于社会中介机构的力量，因为社会中介机构拥有各种专业技术人才，可以降低审计风险。但此前基建部门应先进行审核，对比较容易发现的错误先行剔除，这样单位可以节约审计费用支出。工程竣工结算审查的时限根据规定是：工程竣工结算报告金额在500万元以下的，从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20天时间；
工程竣工结算报告金额在500万元～2000万元的，从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天时间；
工程竣工结算报告金额在2000万元～5000万元的，从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起45天时间；
工程竣工结算报告金额在5000万元以上的，从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起60天时间。
第六，对主要材料价格的审计监督：为了控制虚报价格或以次充好，以假乱真。基建部门在市场调查的基础上，报价格委员会审议，使价格控制在合理范围内。
第七，基本建设项目的预（结）算在送审之前，主管基建的部门必须进行审核，并有审核记录，从一开始就要责任到人，明确责、权、利，避免事后纠纷。风控部接到后组织人员再进行审核，具体情况按有关规定执行。
风控部 二00九年八月十八日
